Interactive Brokers (IB) je medzi slovenskými investormi obľúbený broker. Číslo do daňového priznania vám však nepošle. Pošle výpis s obchodmi, dividendami, zrážkovými daňami a úrokmi, väčšinou v dolároch.
Tento návod ukazuje, ako z výpisu IB dostať sumy do daňového priznania typu B za rok 2026 (podávate ho do 31. marca 2027). Pri každom pravidle uvádzame paragraf zákona a odkaz na zdroj. Všeobecné pravidlá zdaňovania investícií vysvetľuje náš sprievodca zdaňovaním investícií na Slovensku.
Prečo výpis z IB nie je základ dane
Výpis IB ukazuje pri každom predaji realizovaný zisk alebo stratu. Je to dobrý začiatok, ale pre slovenské priznanie toto číslo nestačí. Dôvody sú štyri:
- Mena. IB uvádza sumy v mene obchodu a v základnej mene účtu, ktorú prepočíta vlastným kurzom. Slovenský zákon určuje, ktorý kurz smiete použiť (§31 ZDP, viac nižšie).
- Párovanie. IB páruje predaje s nákupmi metódou, ktorú máte v účte nastavenú. Predvolená je FIFO, ale v nástroji Tax Optimizer ju môžete zmeniť, napríklad na LIFO alebo Highest Cost. Zákon o dani z príjmov metódu párovania výslovne neurčuje. Taxify páruje metódou FIFO: ako prvé predávate najstaršie kusy.
- Slovenské výnimky. IB nepozná časový test, oslobodenie 500 € ani pravidlo, že strata jedného druhu príjmu nezníži zisk z iného druhu.
- Dátumy nákupov. Nákup z roku 2021 prepočítate kurzom z roku 2021. Preto potrebujete dátum a cenu každého nákupu, aj z rokov pred rokom 2026.
Zdroj: §31 ZDP, IBKR Campus: First In First Out (FIFO), Interactive Brokers Ireland: Tax Optimizer
Čo z účtu IB sa zdaňuje
Na účte IB máte zvyčajne viac druhov príjmov. Každý má v zákone svoj paragraf, svoju sadzbu a svoje výnimky.
| Príjem | Paragraf ZDP | Sadzba za rok 2026 | Časový test | Oslobodenie 500 € | Zdravotné odvody |
|---|---|---|---|---|---|
| Predaj akcií a ETF | §8 ods. 1 písm. e) | 19 – 35 % | áno | áno | áno, 16 % |
| Opcie | §8 ods. 1 písm. d) | 19 – 35 % | nie | áno | áno, 16 % |
| Futures a CFD | §8 ods. 1 písm. k) | 19 – 35 % | nie | nie | áno, 16 % |
| Dividendy | §51e | 7 % | – | – | nie |
| Úroky z hotovosti a kupóny dlhopisov | §7 | 19 % | – | – | áno, 16 % |
Zdroj: Finančná správa: Sadzba dane z príjmov fyzickej osoby za rok 2026, ZDP: §7, §8, §9 ods. 1 písm. i) a k), §15, §51e, zákon č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení, znenie od 1. 7. 2026 (Slov-Lex)
Pásma 19, 25, 30 a 35 % platia pre celý základ dane podľa §4 ods. 1 písm. a) ZDP. Zisk z IB sa v ňom sčíta s mzdou a s príjmami z prenájmu. Príjmy zo živnosti majú vlastný základ dane (§4 ods. 1 písm. b)). Hranice pásiem za rok 2026 sú 43 983,32 €, 60 349,21 € a 75 010,32 €.
Časový test (§9 ods. 1 písm. k)). Príjem z predaja akcií a ETF prijatých na obchodovanie na regulovanom trhu alebo na obdobnom zahraničnom regulovanom trhu je oslobodený, ak ich predáte po uplynutí jedného roka od nadobudnutia. Zároveň musí od prijatia cenného papiera na trh do predaja uplynúť viac ako jeden rok. Na opcie ani futures sa časový test nevzťahuje.
Oslobodenie 500 € (§9 ods. 1 písm. i)). Príjmy z opcií a z cenných papierov znížené o výdavky sú oslobodené, ak spolu za rok nepresiahnu 500 €. Ak hranicu prekročíte, zdaňuje sa len suma nad 500 €. Na futures a CFD sa toto oslobodenie nevzťahuje.
Straty (§8 ods. 2). Ak sú výdavky jedného druhu príjmu vyššie ako príjem, na rozdiel sa neprihliada. Strata z opcií vám preto nezníži zisk z akcií. Strata sa ani neprenáša do ďalšieho roka.
Poplatky. Provízie IB za nákup a predaj cenných papierov a opcií patria medzi výdavky (§8 ods. 5 písm. e)). Pri futures a CFD sú výdavkom poplatky spojené s obchodom (§8 ods. 11).
Ktorý výpis z IB stiahnuť
V Client Portale IB nájdete pod Performance & Reports dva druhy výpisov:
| Výpis | Na čo sa hodí |
|---|---|
| Activity Statement | Prehľad účtu na čítanie: denný, mesačný alebo ročný. Ročný výpis je podľa IB spravidla k dispozícii do 31. januára. |
| Activity Flex Query | Šablóna, v ktorej vyberiete sekcie aj jednotlivé polia a stiahnete ich ako XML. Na výpočet dane je to najpresnejší zdroj: obchody, dividendy, zrážkové dane, úroky, firemné udalosti aj presuny pozícií. |
Zdroj: IBKR Guides: Statements, IBKR Guides: Flex Queries
Stiahnite si výpis za každý rok od otvorenia účtu. Predaj z roku 2026 môže patriť k nákupu z roku 2021 a bez neho nepoznáte nákupnú cenu ani dátum pre časový test. Ako nastaviť Flex Query krok za krokom, aj so snímkami obrazovky, ukazuje návod na import z Interactive Brokers. Na platených plánoch Taxify stiahne obchody z IB aj automaticky cez Flex Web Service, pozrite si návod na automatický import.
5 pascí vo výpisoch z IB
1. Prepočet mien podľa §31 ZDP
Ak nie ste účtovná jednotka, zákon vám pri príjmoch v cudzej mene pripúšťa štyri spôsoby prepočtu (§31 ods. 2 ZDP). Kurzom je referenčný kurz, ktorý vyhlasuje ECB alebo NBS:
- kurz platný v deň, keď príjem v cudzej mene prijmete alebo vám ho pripíšu,
- priemerný kurz za kalendárny mesiac, v ktorom príjem plynul,
- ročný priemerný kurz za zdaňovacie obdobie,
- priemer z priemerných mesačných kurzov za mesiace, v ktorých ste mali príjmy.
Výdavky prepočítate primerane rovnako, a to v roku, v ktorom ste ich vynaložili. Pri dennom kurze prepočítate nákup aj predaj kurzom ECB podľa dňa transakcie. Výsledok v eurách zahŕňa aj pohyb kurzu dolára. Pozor na jednu výnimku: zahraničnú daň na zápočet prepočítate vždy ročným priemerným kurzom (§31 ods. 4 ZDP).
Zdroj: §31 ZDP
2. Opcie: priradenie a expirácia
Opcie sú samostatný druh príjmu (§8 ods. 1 písm. d)). Majú spoločné oslobodenie 500 € s cennými papiermi, ale nemajú časový test a ich strata nezníži zisk z akcií. Pri priradení (assignment) alebo uplatnení (exercise) IB opciu uzavrie a vo výpise pribudne obchod s akciami za realizačnú cenu (strike). Do výpočtu preto patrí aj sekcia Option Exercises, Assignments and Expirations. Bez nej neviete, prečo sa opcia uzavrela a odkiaľ sú akcie.
3. Splity a iné firemné udalosti
Pri splite nič nepredávate a nedostávate peniaze. Nejde teda o príjem z prevodu cenných papierov (§8 ods. 1 písm. e)). Split zmení počet kusov a cenu za kus, celková nákupná cena ostáva. Lehota časového testu plynie od nadobudnutia akcií a podľa bežného výkladu ju split neprerušuje. Osobitné pravidlo o splite zákon nemá.
IB uvádza splity, fúzie a spin-offy v sekcii Corporate Actions. Fúzia alebo spin-off vyžaduje rozdeliť nákupnú cenu medzi staré a nové akcie. Na to výpis IB nestačí vždy.
4. Pozície presunuté z iného účtu
Ak ste akcie presunuli na IB od iného brokera alebo z iného účtu IB, nejde o predaj: vlastník sa nemení a nikto neplatí cenu. Pre časový test aj nákupnú cenu sa vychádza z pôvodného nákupu. Prijímajúci účet však často ukazuje ako dátum nákupu deň presunu. Pôvodné dátumy a ceny jednotlivých nákupov vám Flex Query dá v sekcii Transfers s voľbou Lot. Ani tu zákon nemá osobitné pravidlo, postup vyplýva z jeho všeobecných ustanovení.
5. Akcie z OTC trhu a nové akcie po IPO
Časový test platí len pre cenné papiere prijaté na obchodovanie na regulovanom trhu alebo na obdobnom zahraničnom regulovanom trhu. Mimoburzový trh, napríklad OTC Markets (Pink), nie je regulovaný trh, a predaj takej akcie oslobodený nie je, ani po roku. Pri akciách krátko po IPO platí druhá podmienka: od prijatia na trh do predaja musí uplynúť viac ako jeden rok.
Zdroj: §8 a §9 ods. 1 písm. k) ZDP
Dividendy, W-8BEN a úroky
Dividendy: 7 % a zápočet dane z USA
Dividendy zo zahraničia patria do osobitného základu dane podľa §51e ZDP. Sadzba je 7 % z hrubej sumy, bez odpočtu výdavkov. Dividendy od spoločnosti z nespolupracujúceho štátu sa zdaňujú sadzbou 35 % (§15 písm. a) bod 6). USA medzi nespolupracujúce štáty nepatria, Slovensko s nimi má zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia.
Daň zrazenú v zahraničí si započítate (§45 ods. 1 ZDP), ale najviac v dvoch medziach:
- do sumy, ktorú smie druhý štát podľa zmluvy vybrať, pri dividendách z USA je to 15 %,
- do výšky slovenskej dane z tých istých príjmov.
Príklad: dividenda z USA
Americká akcia vyplatí dividendu 100 USD. Ak ste brokerovi podali formulár W-8BEN, USA zrazia 15 %, teda 15 USD. Slovenská daň je 7 %, teda 7 USD prepočítaných na eurá. Zápočet je najviac výška slovenskej dane, preto na Slovensku nedoplácate nič. Dividendu však v priznaní uvádzate.
Bez W-8BEN zrazia USA 30 %. Na Slovensku si započítate rovnako najviac 7 %. Rozdiel cez slovenské priznanie nezískate späť.
Zrážka 30 % z americkej dividendy znamená, že sa neuplatnila zmluvná sadzba. Zmluvnú sadzbu dostanete, ak máte u brokera platný formulár W-8BEN.
Zdroj: §15, §45 a §51e ZDP, Zmluva SR – USA o zamedzení dvojitého zdanenia, čl. 10 a 11 (IRS), IRS: Claiming tax treaty benefits
Úroky: 19 % a írska daň
Úroky z hotovosti na účte a kupóny dlhopisov zo zahraničia patria do osobitného základu dane podľa §7 ZDP so sadzbou 19 %. Výdavky si od nich neodpočítate, okrem povinne plateného zdravotného poistenia z týchto príjmov (§7 ods. 4 a 7).
Ak váš účet vedie Interactive Brokers Ireland (IBIE), IB z kreditných úrokov zráža írsku daň 20 %. Zmluva medzi Slovenskom a Írskom dáva právo zdaniť úroky len štátu, v ktorom je ich príjemca rezidentom (čl. 11). Írsku daň si preto na Slovensku nezapočítate a úroky zdaníte v plnej výške. Podľa IB môžete írsku zrážku znížiť alebo zrušiť formulárom 8-3-6, ktorý potvrdí daňový úrad štátu, v ktorom ste rezidentom.
Odmenu z programu požičiavania akcií (Stock Yield Enhancement Program) považujeme za výnos z pôžičky podľa §7 ods. 1 písm. c) ZDP. Výslovné stanovisko finančnej správy k tomuto programu nepoznáme.
Zdroj: §7 ZDP, Zmluva SR – Írsko o zamedzení dvojitého zdanenia, čl. 11 (Revenue), IBKR: Information on Irish Interest Withholding
Zdravotné odvody z príjmov z IB
Zo základu dane podľa §8 a zo základu podľa §7 platíte za rok 2026 aj zdravotné poistenie 16 % (8 % pre osobu so zdravotným postihnutím). Vymeriavací základ je základ dane, teda pri §8 zisk po oslobodení 500 € a pri §7 úroky. Z dividend, ktoré sa zdaňujú podľa §51e ZDP, zdravotné odvody neplatíte.
Odvody neplatíte cez daňové priznanie. Vypočíta ich vaša zdravotná poisťovňa v ročnom zúčtovaní poistného (§19 zákona o zdravotnom poistení).
Príklad: zisk 5 000 € z akcií držaných kratšie ako rok
Po oslobodení 500 € je základ dane 4 500 €. Ak ste celým základom v pásme 19 %, daň je 855 €. Zdravotné odvody sú ďalších 720 € (16 %). Spolu zaplatíte 1 575 €.
Zdroj: zákon 580/2004: §10b ods. 1 písm. c) až e), §13 ods. 7, §19, §38ezk
Postup krok za krokom
- Stiahnite z IB výpis (najlepšie Activity Flex Query) za každý rok od otvorenia účtu.
- Vyberte z neho obchody, dividendy, zrážkové dane, úroky, poplatky, firemné udalosti a presuny pozícií.
- Spárujte predaje s nákupmi a označte predaje, ktoré prešli časovým testom.
- Prepočítajte sumy na eurá podľa §31 ZDP. Zahraničnú daň na zápočet prepočítajte ročným priemerným kurzom.
- Vypočítajte základ dane podľa §8 zvlášť pre každý druh príjmu, uplatnite oslobodenie 500 € a vypočítajte základy podľa §7 a §51e so zápočtom zahraničnej dane.
- Vyplňte daňové priznanie typu B a podajte ho do 31. marca 2027. V tej istej lehote zaplaťte daň (§49 ods. 2 ZDP).
Lehotu si môžete predĺžiť oznámením, ktoré podáte daňovému úradu do 31. marca 2027: o tri mesiace, a ak máte príjmy zo zahraničia, ako sú príjmy z IB, až o šesť mesiacov (§49 ods. 3 ZDP).
Priznanie musíte podať, ak vaše zdaniteľné príjmy za rok 2026 presiahnu 2 983,37 €, teda 50 % nezdaniteľnej časti základu dane (§32 ods. 1 ZDP). Do súčtu patria sumy z predajov, nie zisk, a aj mzda. Oslobodené príjmy, napríklad z predajov po časovom teste, sa do súčtu nerátajú.
Kroky 2 až 5 za vás urobí Taxify. Načíta Flex Query z IB, spáruje obchody metódou FIFO, prepočíta ich kurzom ECB, uplatní časový test aj oslobodenie 500 € a pripraví PDF pre vás alebo pre účtovníka. Čo obsahuje ktorý plán, nájdete v cenníku.
Zdroje
Pravidlá v článku sme overili 25. októbra 2026 v týchto zdrojoch. Stránku finančnej správy so sadzbami sme overili 15. októbra 2026, rovnaké sadzby uvádza §15 ZDP.
- zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, znenie od 1. 1. 2026 (Slov-Lex)
- zákon č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení, znenie od 1. 7. 2026 (Slov-Lex)
- Finančná správa: Sadzba dane z príjmov fyzickej osoby za rok 2026
- Zmluva SR – USA o zamedzení dvojitého zdanenia, čl. 10 a 11 (IRS)
- Zmluva SR – Írsko o zamedzení dvojitého zdanenia, čl. 11 (Revenue)
- IRS: Claiming tax treaty benefits
- IBKR: Information on Irish Interest Withholding
- IBKR Guides: Flex Queries
- IBKR Guides: Statements
- IBKR Campus: First In First Out (FIFO)
- Interactive Brokers Ireland: Tax Optimizer
Článok vysvetľuje pravidlá, nie je to daňové poradenstvo. Ak máte zložitý prípad, napríklad fúzie, presuny medzi brokermi alebo príjmy z viacerých štátov, overte si postup s daňovým poradcom.